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咨询热点 | 12366一周热点集

日期: 2018-09-26
浏览次数: 20

要   目

1.一般纳税人去办税服务厅申报增值税需要携带哪些资料?

2.丢失防伪税控设备去办税服务厅办理相应手续须携带哪些资料?

3.纳税人申请企业所得税汇总纳税总分机构信息备案需要携带哪些资料到办税大厅办理?

4.能否在电子税务局办理取消购票员?取消需要什么资料办理?

5.信用等级为D级的纳税人应如何超限量购买增值税专用发票?能否在电子税务局申请吗?需要携带什么资料?

6.如何在电子税务局查询在税务机关备案的固定电话?增值税专用发票上电话号码是否一定为固定电话?

7.增值税专用发票最高开票限额审批和增值税普通发票最高开票限额调整可以在电子税务局办理吗?应如何办理?

8.企业代扣代缴个人所得税取得的手续费返还是否需要缴纳增值税?

9.纳税人出租不动产,开具增值税发票在备注栏上有何特殊规定?


一、一般纳税人去办税服务厅申报增值税需要携带哪些资料?


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办税大厅办理申报需携带:

(1)《增值税纳税申报表(适用增值税一般纳税人)》及附表(各1份);

(2)使用防伪税控系统、货运专票税控系统或机动车发票税控系统的纳税人应报送税控IC卡或报税盘;

(3)符合抵扣条件且在本期申报抵扣的防伪税控增值税专用发票货物运输业增值税专用发票、税控机动车销售统一发票的抵扣联;

(4)符合抵扣条件且在本期申报抵扣的《海关进口增值税专用缴款书》、购进农产品取得的普通发票的复印件;

(5)符合抵扣条件且在本期申报抵扣的中华人民共和国税收缴款凭证及其清单,书面合同、付款证明和境外单位的对账单或者发票;

(6)已开具的农产品收购凭证存根联或报查联;

(7)纳税人提供应税服务,在确定应税服务销售额时,按照有关规定从取得的全部价款和价外费用中扣除价款的合法凭证及其清单;

(8)从事成品油销售业务的增值税一般纳税人应报送《成品油购销存情况明细表》、加油IC卡、《成品油购销存数量明细表》(特殊企业申报需要);

(9)辅导期一般纳税人应报送《稽核结果比对通知书》;

(10)从事机动车生产的增值税一般纳税人报送《机动车辆生产企业销售明细表》《机动车辆销售统一发票清单》,申报当期销售所有机动车辆的《代码清单》;每年第一个增值税纳税申报期,报送上一年度《机动车辆生产企业销售情况统计表》(特殊企业申报需要);

(11)从事机动车销售的增值税一般纳税人报送《机动车辆经销企业销售明细表》《机动车辆销售统一发票清单》(特殊企业申报需要);

(12)电力企业报送电力企业增值税销项税额和进项税额传递单;

(13)中国铁路总公司所属运输企业填写《铁路运输企业分支机构增值税汇总纳税信息传递单》。邮政企业分支机构填写《邮政企业分支机构增值税汇总纳税信息传递单》。航空运输企业填写《航空运输企业分支机构传递单》(特殊企业申报需要);

(14)增值税一般纳税人进口货物取得属于增值税扣税范围的海关缴款书时应报送《海关稽核结果通知书》;

(15)部分行业试行农产品增值税进项税额核定扣除办法的一般纳税人应报送《农产品核定扣除增值税进项税额计算表(汇总表)》《投入产出法核定农产品增值税进项税额计算表》《成本法核定农产品增值税进项税额计算表》《购进农产品直接销售核定农产品增值税进项税额计算表》《购进农产品用于生产经营且不构成货物实体核定农产品增值税进项税额计算表》(特殊企业申报需要);

(16)从事轮胎、酒精、摩托车等产品生产的纳税人填报《部分产品销售统计表》;

(17)享受增值税减免税优惠政策的增值税一般纳税人需填报《增值税减免税申报明细表》。自2015年10月1日起无需填报《货物和劳务税收优惠政策附列资料(一般纳税人适用)》。;

(18)税务机关规定的相关资料。

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二、丢失防伪税控设备去办税服务厅办理相应手续须携带哪些资料?


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(1) 《丢失、被盗防伪税控系统专用设备情况表》  

(2) 提供公安部门受理报案的有关材料 ( 如公安机关不予受理纳税人报案,提供公安机关不予受理的回执。对公安机关确实不受理且不提供不受理回执的,纳税人书面报告税务机关,并登报声明丢失被盗后,再按规定办理相关事宜)

(3) 有关新闻媒体发布声明作废(注明企业名称、专用设备编号、丢失被盗时间等)的公告。  

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三、纳税人申请企业所得税汇总纳税总分机构信息备案需要携带哪些资料到办税大厅办理?


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办税大厅办理企业所得税汇总纳税总分机构信息备案需携带:(1)A06612《企业所得税汇总纳税总分机构信息备案表》一式两份(2)税务登记证副本(已进行实名身份信息采集的纳税人可取消报送)(3)在同一省、自治区、直辖市和计划单列市内跨地市(区、县)设立的,实行汇总纳税办法的居民企业,总分机构还应报送省税务机关规定的相关资料。

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四、能否在电子税务局办理取消购票员?取消需要什么资料办理?


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需到税局前台办理取消。资料如下:

(一)取消他人购票员资格的: 1、加载统一社会信用代码的营业执照(或税务登记证或组织机构代码证)原件(已进行实名身份信息采集的纳税人可取消报送);2、经办人身份证明原件及复印件1份(加盖公章)1份 ; 3、发票领用簿 。 

(二)取消本人购票员资格的: 1、购票员身份证明原件及复印件(本人签字) 1份 (须购票员本人现场办理)。

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五、信用等级为D级的纳税人应如何超限量购买增值税专用发票?能否在电子税务局申请吗?需要携带什么资料?


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1.根据国家税务总局公告2014年第40号第三十二条:对纳税信用评价为D级的纳税人,税务机关应采取以下措施:(二)增值税专用发票领用按辅导期一般纳税人政策办理,普通发票的领用实行交(验)旧供新、严格限量供应。故D级纳税人应按照预缴税款方式申请超限量购买增值税专用发票。  

2.目前辅导期一般纳税人不可以网上申请超限量购票,需要税局前台申请。携带以下办理材料:《预缴税款超限量领购发票申请表》;发票领购簿(查验后退回)。

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六、如何在电子税务局查询在税务机关备案的固定电话?增值税专用发票上电话号码是否一定为固定电话?


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1.纳税人可登陆深圳市税务局电子税务局--电子税务局(一)--纳税服务--纳税人档案查询——登记类——设立登记信息模块查询。

2.原则上应填写公司的固定电话,确实无固话的,可填写手机号码。

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七、增值税专用发票最高开票限额审批和增值税普通发票最高开票限额调整可以在电子税务局办理吗?应如何办理? 


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可以;

1.增值税专用发票最高开票限额审批可在:深圳市税务局电子税务局--电子税务局(一)--登记/认定/优惠/证明--税务行政许可--增值税专用发票最高开票限额审批模块办理;

2.增值税普通发票最高开票限额调整可在:深圳市税务局电子税务局--电子税务局(一)--发票--发票领用--发票票种核定调整模块办理。

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八、企业代扣代缴个人所得税取得的手续费返还是否需要缴纳增值税?


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需要按照“其他现代服务”缴纳增值税。

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九、纳税人出租不动产,开具增值税发票在备注栏上有何特殊规定?


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出租不动产,纳税人自行开具或者税务机关代开增值税发票时,应在备注栏注明不动产的详细地址。


内容来源:深圳纳税服务一

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