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企业通过工会发放福利需要缴纳个税吗?

日期: 2018-09-17
浏览次数: 96

“秋风起,蟹脚痒。”转眼间,中秋节就要到来了。很多企业都会向员工发放中秋礼品,为员工们增添一丝节日气氛。对于发放中秋福利需要为员工们代扣代缴个税的话题,会计朋友一定不陌生。那么,有没有办法既发放福利,又不用缴纳个税呢?

有人提出,通过工会发放福利,就不用缴纳个税啦!

果真如此吗?

企业通过工会发放福利需要缴纳个税吗?

【就事论税】

通过工会发放福利,是否需要缴纳个税,网上各执一词。

有人认为, 通过工会发放福利,做账时不走应付职工薪酬科目,走工会经费相关科目,不需要代扣代缴个税。

也有人认为,不管怎么做账,无论是货币还是非货币福利,只要是发给职工、人人有份的福利费,就应该缴纳个税。

那么哪种观点对呢?让我们从政策文件中寻找答案。

根据《个人所得税法》第四条规定,下列各项个人所得,免纳个人所得税:……四、福利费、抚恤金、救济金……

根据《中华人民共和国个人所得税法实施条例》 第十四条,税法第四条第四项所说的福利费,是指根据国家有关规定,从企业、事业单位、国家机关、社会团体提留的福利费或者工会经费中支付给个人的生活补助费……

从这里我们可以看出,通过工会经费等支付的个人生活补助费是不用缴纳个税的。那么,哪些费用属于个人生活补助费,它的口径是什么呢?

根据《国家税务总局关于生活补助费范围确定问题的通知》(国税发[1998]155号)第一条,上述所称生活补助费,是指由于某些特定事件或原因而给纳税人或其家庭的正常生活造成一定困难,其任职单位按国家规定从提留的福利费或者工会经费中向其支付的临时性生活困难补助。第二条,下列收入不属于免税的福利费范围,应当并入纳税人的工资、薪金收入计征个人所得税:……(二)从福利费和工会经费中支付给单位职工的人人有份的补贴、补助……

中秋福利是公司员工人人都有的,且不属于临时性生活困难补助。所以,我们可以得出结论,即使是通过工会发放福利,企业也应当为员工代扣代缴个人所得税。

内容来源:个税服务中心

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