• 0755-23288860
  • 13713675234
新闻资讯 News

汇算清缴,您一定要看的8个问题!

日期: 2018-05-31
浏览次数: 17

问题一、关联企业签订广告费和业务宣传费分摊协议,发生的广告费和业务宣传费如何税前扣除?


答:根据《财政部 国家税务总局关于广告费和业务宣传费支出税前扣除政策的通知》(财税〔2017〕41号)第二条规定:“对签订广告费和业务宣传费分摊协议(以下简称分摊协议)的关联企业,其中一方发生的不超过当年销售(营业)收入税前扣除限额比例内的广告费和业务宣传费支出可以在本企业扣除,也可以将其中的部分或全部按照分摊协议归集至另一方扣除。另一方在计算本企业广告费和业务宣传费支出企业所得税税前扣除限额时,可将按照上述办法归集至本企业的广告费和业务宣传费不计算在内。”

问题二、食品企业为营业员报销办理健康证的费用,是否可以在企业所得税前扣除?

答:根据《中华人民共和国企业所得税法》(中华人民共和国主席令第63号)第八条规定:“企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出,包括成本、费用、税金、损失和其他支出,准予在计算应纳税所得额时扣除。”

  另外,根据《国家税务总局关于印发〈进一步加强税收征管若干具体措施〉的通知》(国税发〔2009〕114号)规定:“未按规定取得的合法有效凭据不得在税前扣除。”

  因此,企业发生的该项费用可以凭真实、合法、有效的凭据在企业所得税前扣除。

问题三、企业收到社保部门拨付的稳岗费补贴企业所得税需要确认收入吗?

根据《财政部 国家税务总局关于专项用途财政性资金企业所得税处理问题的通知》(财税〔2011〕70号)第一条规定:“企业从县级以上各级人民政府财政部门及其他部门取得的应计入收入总额的财政性资金,凡同时符合以下条件的,可以作为不征税收入,在计算应纳税所得额时从收入总额中减除:

  (一)企业能够提供规定资金专项用途的资金拨付文件;

  (二)财政部门或其他拨付资金的政府部门对该资金有专门的资金管理办法或具体管理要求;

  (三)企业对该资金以及以该资金发生的支出单独进行核算。”

  因此,企业收到社保部门拨付的稳岗费补贴如果同时符合上述文件第一条的三项条件则可以作为不征税收入,在计算应纳税所得额时从收入总额中减除。

问题四、股东向企业捐赠资金,企业接受这部分资金时,需要缴纳企业所得税么?

答:根据《国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干问题的公告》(国家税务总局公告2014年第29号)第二条规定:“企业接收股东划入资产(包括股东赠予资产、上市公司在股权分置改革过程中接收原非流通股股东和新非流通股股东赠予的资产、股东放弃本企业的股权,下同),凡合同、协议约定作为资本金(包括资本公积)且在会计上已做实际处理的,不计入企业的收入总额,企业应按公允价值确定该项资产的计税基础。企业接收股东划入资产,凡作为收入处理的,应按公允价值计入收入总额,计算缴纳企业所得税,同时按公允价值确定该项资产的计税基础。”

  因此,如果企业接受股东捐赠的资金计入资本金的,不作为收入缴纳企业所得税;如果作为收入处理的,应当计入收入总额计算缴纳企业所得税。

问题五、员工接受继续教育,取得会计本科学位,企业报销学费,可以所得税税前扣除吗?

答:根据《中华人民共和国企业所得税法》(中华人民共和国主席令第63号)第八条规定:“企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出,包括成本、费用、税金、损失和其他支出,准予在计算应纳税所得额时扣除。”

  根据《关于企业职工教育经费提取与使用管理的意见》(财建〔2006〕317号)第九条规定: “企业职工参加社会上的学历教育以及个人为取得学位而参加的在职教育,所需费用应由个人承担,不能挤占企业的职工教育培训经费。”

  因此,企业员工接受继续教育所发生的学费属于员工个人消费,不属于职工教育经费的范畴,不得税前扣除。

问题六、企业以非货币资产偿债,原债务金额大于非货币资产的价值,差额部分是否需要确认企业所得税收入?

答:根据《财政部 国家税务总局关于企业重组业务企业所得税处理若干问题的通知》(财税〔2009〕59号)第四条第(二)项规定,企业债务重组,相关交易应按以下规定处理:

  1.以非货币资产清偿债务,应当分解为转让相关非货币性资产、按非货币性资产公允价值清偿债务两项业务,确认相关资产的所得或损失。

  2.发生债权转股权的,应当分解为债务清偿和股权投资两项业务,确认有关债务清偿所得或损失。

  3.债务人应当按照支付的债务清偿额低于债务计税基础的差额,确认债务重组所得;债权人应当按照收到的债务清偿额低于债权计税基础的差额,确认债务重组损失。

问题七、单位职工因公出差,乘坐交通工具发生的人身意外保险费是否可以税前扣除?

答:根据《国家税务总局关于企业所得税有关问题的公告》(国家税务总局公告2016年第80号)第一条规定,企业职工因公出差乘坐交通工具发生的人身意外保险费支出,准予企业在计算应纳税所得额时扣除。

问题八、企业自建的房屋暂时没有取得工程款发票,但房屋已投入使用,是否可以计提折旧?

答:根据《国家税务总局关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知》(国税函〔2010〕79号)第五条规定,企业固定资产投入使用后,由于工程款项尚未结清未取得全额发票的,可暂按合同规定的金额计入固定资产计税基础计提折旧,待发票取得后进行调整。但该项调整应在固定资产投入使用后12个月内进行。

正源财税|提供专业深圳注册公司宝安公司代理记账、商标专利,公司转让、进出口权代办服务




相关推荐
  • 热点
  • 最新
  • 媒体
据调查得知企业在经营的过程之中面临更多的经营管理和手续交接,由于管理不善等问题会面临着停业问题,面临在企业清算结业的过程可以选择转让和注销等不同的处理方式。据此借助更多的机构依赖于专业放心的深圳公司转让注销代理机构进行各种业务的处置,以这种机构良好的优势为客户的服务和业务办理带来更好的条件。1、费用和转让效果更好据悉低廉的手续费用和更好的服务条款让客户享受到了无忧的服务,而从目前值得信赖的深圳公司...
2019 - 09 - 04
企业的形式多样是市场的需求决定的,从传统的个人独立的形式到现在合伙共同打拼的现状,合作共赢的理念生动的体现。在公司想要进行合作的时候,解决注册程序上的问题需要专业的公司提供帮助,帮助双方进行协议的签订,从而更好的进行信任,深圳合伙公司注册就十分的擅长这方面的工作,在服务的过程中,深圳合伙公司注册的四大优势会很好的帮助客户进行注册工作一、注册服务覆盖范围广阔注册服务覆盖范围广,在于帮助各种各样的合伙...
2019 - 09 - 04
越来越多的人为了能够实现自己的创业梦而去寻找一家深圳合伙公司注册公司来进行公司的开办,在其中从事着自己所喜欢的某个行业领域。而要创办一家公司其注册流程与需要注册的资料使得创业者需要从多方面、各个领域去了解其注册的过程与需要办理的手续问题,要从公司注册资金、合伙人信息、股东信息等各方面信息都表明了要创办一家公司的复杂程度与难度。如今却有越来越多的人去选择一家深圳合伙公司注册公司来注册,那其中具有什么...
2019 - 09 - 04
在现在的大数据大时代的发展下各个行业的发展都有着前景与希望,时代的开放性与共存性使得人们的接受能力的开放程度与思想开放性允许各种行业存在的可能。对于现在的许多年轻人来说进行创业可能是其实现梦想或者是人生价值的方向,因此第一步会去寻求一家深圳合伙公司注册来实现自身的创业梦。但有梦想还不成,在实际实现的过程中要了解注册的方法、途径、过程等各个方面,在第一步的实践当中创业者需要准备什么材料的过程中考虑深...
2019 - 09 - 04
众所周知在企业停止经营的过程之中,可以将企业手续进行转让或者将企业的相关内容进行注销,因此在目前深圳公司转让注销的过程之中,更需要相关的人员关注其注销的手续及问题。而从目前深圳公司转让注销等各种需求和相应简化审批程序的标准分析可以发现,相关用户需要积极的准备相应的事项来实现后续深圳公司转让注销的流程。1.理清相应的税务问题并且缴纳费用在企业公司转让注销的过程之中,相应的手续必须要全权处理完整,而目...
2019 - 07 - 15
联系
名称:深圳市正源财税代理有限公司 地址:深圳市宝安区西乡街道流塘
          好运来商务大厦B座9023号
咨询电话:0755-29127615
咨询电话:0755-27932866
咨询电话:0755-23288860
Email:514246733@qq.com
Copyright ©2018 - 2021 深圳市正源财税代理有限公司
犀牛云提供企业云服务
X
1

QQ设置

3

SKYPE 设置

4

阿里旺旺设置

等待加载动态数据...

等待加载动态数据...

5

电话号码管理

  • 0755-23288860
6

二维码管理

等待加载动态数据...

等待加载动态数据...

展开