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图方便“零申报”?这些问题都要注意

日期: 2018-05-03
浏览次数: 43

不用缴纳税款和零申报是一回事吗?

取得收入未开票是不是可以零申报?

免税收入是否就做零申报呢?


企业进行零申报,相信大家都不陌生。申报表全部填零提交,简单痛快!但是,这其中有几个重大问题需要大家深思一下。今天,小编就整理了对“零申报”的几个常见误解,赶紧对照检查,厘清风险


1. 当期不用缴纳税款就做零申报 错!


案例:公司为增值税小规模纳税人,当月销售收入2万元,可享受小微企业增值税免税的优惠政策,反正都不用交税,零申报一样的,省事多了,都填零吧。 

分析:按照《中华人民共和国税收征收管理法》第二十五条的规定“纳税人必须依照法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的申报期限、申报内容如实办理纳税申报”。纳税人在享受国家税收优惠政策的同时,应该向税务机关如实申报,这不仅是义务,更是责任。正确的申报方式是在申报表中如实填写相应栏次的享受免税数额。


2.当期未发生收入就做零申报 错!


案例:公司为增值税小规模纳税人,当月销售收入2万元,可享受小微企业增值税免税的优惠政策,反正都不用交税,零申报一样的,省事多了,都填零吧。 

分析:按照《中华人民共和国税收征收管理法》第二十五条的规定“纳税人必须依照法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的申报期限、申报内容如实办理纳税申报”。纳税人在享受国家税收优惠政策的同时,应该向税务机关如实申报,这不仅是义务,更是责任。正确的申报方式是在申报表中如实填写相应栏次的享受免税数额。

图方便“零申报”?这些问题都要注意


3.企业长期亏损,企业所得税做零申报 错!

案例:企业长期亏损,无企业所得税应纳税款,可以零申报吗?

分析:企业的亏损准予向以后五个纳税年度内结转弥补,如果在亏损当期零申报导致后续盈利无法弥补,无疑是自增负担。或者虽然当期亏损,但采取零申报的方式将当年亏损延长到以后年度扣除,有人为延长亏损弥补年度之嫌,这样的行为是违反现行政策规定的。


4.免税收入做零申报 错!


案例:一家蔬菜批发公司是小规模纳税人,已经按相关规定办理了增值税减免税备案,某季度销售蔬菜收入10万元,全部符合免税条件,反正收入是免税的,那就零申报吧。

分析:按照规定办理了增值税减免备案的纳税人应纳税额为零,但也应该向税务机关如实申报免税收入。正确的申报方式是将当期免税收入填入申报表的“其他免税销售额”中。



5.已预缴税款做零申报 错!

案例:一家建筑行业公司属于增值税小规模纳税人,某季度代开了增值税专用发票并缴纳了相关税款,就不要再重复申报了吧,于是零申报。

分析:虽然该企业代开发票且已经缴纳了税款,但依然不能简单地进行零申报处理。正确的处理方法是在申报表中规定栏目填写销售收入,如实填写预缴税款,网上申报系统会在比对后产生相应的应补或应退税额。


6.取得未开票收入做零申报 错!

案例:一家贸易公司,属于增值税一般纳税人,这个月取得增值税应税销售额15万元,没有开发票,没开发票税局就不会知道了,零申报就不需要交税。

分析:取得未开票收入也应当如实申报!否则不仅要补缴当期税款,加收滞纳金并处罚。情节严重将构成犯罪!正确做法是应当把当期收入15万元填入未开票收入中,按规定缴纳税款。


内容来源于深圳国税纳税服务公众号


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