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新闻资讯 News
2018 - 09 - 05
2019年1月1日,我国运行了近20年的“二元制”社保征收模式将宣告终结。然而,社保费征收主体的这一变化,正在引发一些企业对社保成本上升的忧虑。国家税务总局、财政部、人力资源和社会保障部、国家卫生健康委员会、国家医疗保障局8月20日在北京联合动员部署社会保险费和非税收入征管职责划转工作,确保明年起由税务部门统一征收各项社会保险费和先行划转的非税收入。由于税务部门掌握的企业信息更加充分、强制性更强,对于此前并没有足额缴纳社保费的一些企业来说,低缴漏缴社保费的“灰色地带”大大地缩小了,企业利润空间可能会进一步被社保费挤压。如何实现社保费的规范征收与企业负担之间的平衡,是摆在社保征管体制改革面前的一道难题。中国社科院财经战略研究院研究员汪德华表示,从当前企业不容乐观的参保状况,过渡到完全的“依法参保”理想状态,应当考虑到企业的承受能力。武汉科技大学金融证券研究所所长董登新在接受第一财经采访时表示,社保缴费直接关系到雇员的社会福利,不能被“省略”或是降低标准,企业有责任按时足额缴纳社保费。政府应该出台更加有力的降税和减少其他行政性收费的措施,对冲征收体制改革后企业社保费上升的成本。税务征收提高征管效率今年12月10日前,社会保险费和第一批非税收入征管职责划转交接工作将完成,自2019年1月1日起,由税务部门统一征收各项社会保险费和先行划转的非税收入。国家税务总局局长王军说,这一改革将有利于...
2018 - 09 - 05
为了研发核心技术提高企业市场竞争力,近年来,越来越多的高新技术企业采取股权奖励的方式激励并留住对企业科技成果研发和产业化作出突出贡献的技术人员与高级管理人员。员工获得股权奖励时按哪个项目征收个人所得税?股权奖励的计税价格如何确定?获得股权奖励的员工无力一次性缴纳个人所得税能否分期缴纳?如何履行备案手续?结合《财政部 国家税务总局关于将国家自主创新示范区有关税收试点政策推广到全国范围实施的通知》(财税[2015]116号)第四条与《国家税务总局关于股权奖励和转增股本个人所得税征管问题的公告》(国家税务总局公告2015年第80号)第一条、第三条、第四条相关规定,就高新技术企业个人所得税问题一一解答。问题一、取得股权奖励的个人一次纳税困难能否分期缴税?自2016年1月1日起,全国范围内的高新技术企业转化科技成果,给予本企业相关技术人员的股权奖励,个人一次缴纳税款有困难的,可根据实际情况自行制定分期缴税计划,在不超过5个公历年度内(含)分期缴纳,并将有关资料报主管税务机关备案。问题二、所称的“高新技术企业”与“股权奖励”有何特别要求?所称高新技术企业,是指实行查账征收、经省级高新技术企业认定管理机构认定的高新技术企业。所称股权奖励,是指企业无偿授予相关技术人员一定份额的股权或一定数量的股份。问题三、可享受分期纳税的相关技术人员包括哪些?所称相关技术人员,是指经公司董事会和股东大会决议批准获...
2018 - 09 - 04
据不完全统计,在首次公开募股(IPO)审核中,因财税问题而被否决的企业比例极高。本期根据公开披露的典型案例,聚焦企业IPO过程中因税务事项被否的原因,供读者参考。来源:IPO资讯风险点一:股改自然人股东未缴税一些企业在有限责任公司整体变更为股份有限公司的过程中,净资产折股后未缴纳个人所得税,IPO因此被否。  ■典型案例  B有限公司主营冰箱塑料部件的研发、生产和销售,其IPO于2018年6月被否。  B公司在上市前,即2016年6月6日,经临时股东会审议通过,由公司原股东作为发起人,以截至2016年4月30日的公司账面净资产按比例折股,其余净资产计入资本公积,依法整体变更为股份有限公司。证监会发审委对其提出的主要涉税问题是:发行人自然人股东,未就2016年发行人股改中资本公积金转增股本缴纳个人所得税。  ■风险提示  本案属于典型的净资产折股,净资产是属企业所有并可以自由支配的资产,即所有者权益。根据《企业会计准则——基本准则》的规定,所有者权益,指企业资产扣除负债后由所有者享有的剩余权益,又称股东权益。  根据相关税收法规规定,股份制企业用资本公积金转增股本不属于股息、红利性质的分配,对个人取得的转增股本数额,不作为个人所得,不征收个人所得税。这里的“资本公积金”,指股份制企业股票溢价发行收入所形成的资本公积金。而对以未分配利润、盈余公积和除股票溢价发行外的其他资本公积转增注册...
2018 - 09 - 04
国家税务总局关于设备 器具扣除有关企业所得税政策执行问题的公告国家税务总局公告2018年第46号  根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例(以下简称企业所得税法及其实施条例)、《财政部 税务总局关于设备 器具扣除有关企业所得税政策的通知》(财税〔2018〕54号)规定,现就设备、器具扣除有关企业所得税政策执行问题公告如下:    一、企业在2018年1月1日至2020年12月31日期间新购进的设备、器具,单位价值不超过500万元的,允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除,不再分年度计算折旧(以下简称一次性税前扣除政策)。    (一)所称设备、器具,是指除房屋、建筑物以外的固定资产(以下简称固定资产);所称购进,包括以货币形式购进或自行建造,其中以货币形式购进的固定资产包括购进的使用过的固定资产;以货币形式购进的固定资产,以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出确定单位价值,自行建造的固定资产,以竣工结算前发生的支出确定单位价值。    (二)固定资产购进时点按以下原则确认:以货币形式购进的固定资产,除采取分期付款或赊销方式购进外,按发票开具时间确认;以分期付款或赊销方式购进的固定资产,按固定资产到货时间确认;自行建造的固定资产,按竣工结算时间确认。    二、固定资产在投入使用月份的次月所属年度一次性税前扣除。    三、企业...
2018 - 08 - 31
人民日报客户端8月31日消息,31日下午,备受社会关注的关于修改个人所得税法的决定经十三届全国人大常委会第五次会议表决通过。至此,七次大修后的新个税法正式亮相!起征点确定为每月5000元。新个税法规定:居民个人的综合所得,以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额,为应纳税所得额。减税向中低收入倾斜。新个税法规定,历经此次修法,个税的部分税率级距进一步优化调整,扩大3%、10%、20%三档低税率的级距,缩小25%税率的级距,30%、35%、45%三档较高税率级距不变。多项支出可抵税。今后计算个税,在扣除基本减除费用标准和“三险一金”等专项扣除外,还增加了专项附加扣除项目。新个税法规定:专项附加扣除,包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等支出,具体范围、标准和实施步骤由国务院确定,并报全国人大常委会备案。新个税法于2019年1月1日起施行,2018年10月1日起施行最新起征点和税率。新个税法规定,自2018年10月1日至2018年12月31日,纳税人的工资、薪金所得,先行以每月收入额减除费用五千元以及专项扣除和依法确定的其他扣除后的余额为应纳税所得额,依照个人所得税税率表(综合所得适用)按月换算后计算缴纳税款,并不再扣除附加减除费用。正源财税|提供专业深圳注册公司、代理记账报税、宝安营业执照代办、商标专利...
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