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新闻资讯 News
2018 - 09 - 18
月收入2万元以下纳税人税负可降50%以上,个税改革如何影响你的“钱袋子”?建立综合与分类相结合的税制模式,是此次个税改革最大亮点。专家建议,在条件成熟时,应逐步扩大纳入综合计征范围所得项目,更好地发挥个税在促进税负公平和调节收入分配方面的作用。同时,在执行专项附加扣除时,需要考虑到各种因素,既要体现公平,又要尽量降低遵从成本。近日,国务院常务会议确定了落实新修订的个人所得税法相关配套措施。财政部、国家税务总局也下发文件,明确了2018年第四季度个人所得税减除费用和税率相关适用问题。从10月1日起,个人工资条就将显示出改革的减税红利,一系列新变化也将随之而至。针对个税改革带来的相关热点问题,记者采访了相关部门和专家。税制从分类向综合跨越这次个税修法,最根本性的变革是税制模式的变化,实现了从分类走向分类与综合相结合。原个人所得税法采用分类征税方式,将应税所得分为11类,实行不同征税办法。“分类税制下,由于是在无法归集不同来源的所得情况下对总所得征税,因而导致总所得相同的人由于所得性质不同而税负不同,不利于税负公平分配。”北京大学经济学院教授刘怡说。新个税法结合当前征管能力和配套条件等实际情况,将工资、薪金所得,劳务报酬所得,稿酬所得,特许权使用费所得等4项劳动性所得(称为“综合所得”)纳入综合征税范围,适用统一的超额累进税率,居民个人按年合并计算个人所得税。“此项改革影响深远,从税制公...
2018 - 09 - 18
在16日举行的中国发展高层论坛专题研讨会上,多位专家学者就减税降费献言献策,认为降低社保负担已成为当务之急。9月16日,由国务院发展研究中心指导、中国发展研究基金会主办的中国发展高层论坛专题研讨会在北京举行。按照计划,从2019年1月1日起,基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等各项社会保险费将交由税务部门统一征收。中金公司首席经济学家梁红表示,之前很多企业社保缴费可能没有缴到那么高,或者有些地方政府历史上给过一些优惠。明年社保费由税务部门征收后,劳动密集型企业可能受影响比较大,包括物流、餐饮、纺织服装等行业。全国社保基金理事会理事长楼继伟表示,社保缴费将由税务部门统一征收的消息引发了企业对成本上升的担忧。原来的社保管理体制、社保费的征管方式是不公平、不可持续的,具有负激励的作用,合规交费的企业反而吃亏。改由税务部门征收之后,公平性和可持续性都会提高,这是积极的、正确的改革措施。同时,这样也有条件在统筹精算的基础上适当降费,并实现精算平衡。京东金融副总裁、首席经济学家沈建光认为,当前税收增长大幅快于名义GDP增速,减负力度有待进一步加强。以社保为例,发1万元的工资,企业实际要付出约1.4万元。“中国的社保缴费总费率在国际上排名靠前,减轻企业社保负担已经成为当务之急。”梁红认为,之前说过多年的划归国有资本充实社保基金,要加快推进划转工作。同时,应降低社保...
2018 - 09 - 17
近年来,随着商事登记制度改革、行政审批制度改革等“放管服”改革的深入推进,大量市场主体低门槛进入市场,为税收风险管理带来了更大的挑战。“前端放开了,后续的监管就要跟上。”国家税务总局广东省税务局负责征管和科技发展工作的陈学著处长介绍,该局紧紧抓住改革契机,运用大数据思维和工具构建全链条风险管理体系,探索用“机器学习”算法研判发票虚开潜在风险,将风险管理关口前移,运用大数据分析精准打击发票虚开行为。新税务机构成立后,税收数据进一步集成,“机器学习”算法有望发挥更大的威力。大数据集成创新,防发票虚开“变法”据悉,广东省税务局在统筹分析现有各类应用系统的基础上,充分利用大数据、“互联网+”的信息技术,优化集成内外部数据资源,建设大数据管理平台,并加快风险管理与大数据平台对接融合步伐,推动税收管理从“业务驱动”转向“数据驱动”,创新打造数据决策型智慧风险防控体系。“机器学习”算法就是数据决策型智慧风险防控体系的创新应用之一。“我们依托风险管理系统和大数据平台,让计算机利用已有的海量数据,集成日常征管经验,通过复杂的逻辑回归模型和公式,形成较为科学的‘机器学习’模型。并利用该模型对涉税数据进行分析,预测纳税人虚开发票趋势,实现了事前预判、事中干扰和事后监管的精准度成倍提升。特别是在税务机构改革之后,原来分散的税务征管数据得到更加全面地集成,也使得‘机器学习’算法更精准、更有力。”陈学著介绍,...
2018 - 09 - 17
“秋风起,蟹脚痒。”转眼间,中秋节就要到来了。很多企业都会向员工发放中秋礼品,为员工们增添一丝节日气氛。对于发放中秋福利需要为员工们代扣代缴个税的话题,会计朋友一定不陌生。那么,有没有办法既发放福利,又不用缴纳个税呢?有人提出,通过工会发放福利,就不用缴纳个税啦!果真如此吗?【就事论税】通过工会发放福利,是否需要缴纳个税,网上各执一词。有人认为, 通过工会发放福利,做账时不走应付职工薪酬科目,走工会经费相关科目,不需要代扣代缴个税。也有人认为,不管怎么做账,无论是货币还是非货币福利,只要是发给职工、人人有份的福利费,就应该缴纳个税。那么哪种观点对呢?让我们从政策文件中寻找答案。根据《个人所得税法》第四条规定,下列各项个人所得,免纳个人所得税:……四、福利费、抚恤金、救济金……根据《中华人民共和国个人所得税法实施条例》 第十四条,税法第四条第四项所说的福利费,是指根据国家有关规定,从企业、事业单位、国家机关、社会团体提留的福利费或者工会经费中支付给个人的生活补助费……从这里我们可以看出,通过工会经费等支付的个人生活补助费是不用缴纳个税的。那么,哪些费用属于个人生活补助费,它的口径是什么呢?根据《国家税务总局关于生活补助费范围确定问题的通知》(国税发[1998]155号)第一条,上述所称生活补助费,是指由于某些特定事件或原因而给纳税人或其家庭的正常生活造成一定困难,其任职单位按国家规定...
2018 - 09 - 14
国家税务总局9月13日发布的最新数据显示,今年5月1日起实施的增值税改革,将原适用17%税率的制造业等行业和11%税率的建筑业、交通运输业等行业税率,分别下调1个百分点,减税政策效应自6月份申报期开始显现,6月至8月累计减税959亿元。从7月份起,对18个先进制造业和现代服务业行业以及电网企业开展增值税留抵税额退税工作,7月至8月共办理留抵退税786亿元。两项合计减税1745亿元。    经济日报记者从国家税务总局了解到,受实施增值税减税政策影响,6月、7月、8月国内增值税增幅分别为5.1%、6.2%、2.9%,税务部门组织的税收收入(已扣除出口退税)分别增长11.1%、10%、7.2%,反映出减税效果日益显现。    据上海电气风电集团有限公司财务负责人黄锋锋介绍,“1个百分点的增值税税率降幅,对于我们这样体量的企业来说,带来的税负降低效应是非常明显的。按单个项目15亿元收入测算,税率降低将给企业带来540万元的减税红利,全年减税预计将超过1000万元”。    广西丰林人造板有限公司财务负责人表示,增值税税率下降1个百分点的效果是立竿见影的。降低1个点的税率,公司1个月增值税应税额就能少缴30万元,1年就能减税360万元,可以用来投入研究新技术和新工艺。    纳税服务的持续优化进一步增强了企业获得感。7月27日,株洲时代电气股份有限公司半导体事业部收到了一笔9288万元的退税...
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