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新闻资讯 News
2018 - 09 - 17
“秋风起,蟹脚痒。”转眼间,中秋节就要到来了。很多企业都会向员工发放中秋礼品,为员工们增添一丝节日气氛。对于发放中秋福利需要为员工们代扣代缴个税的话题,会计朋友一定不陌生。那么,有没有办法既发放福利,又不用缴纳个税呢?有人提出,通过工会发放福利,就不用缴纳个税啦!果真如此吗?【就事论税】通过工会发放福利,是否需要缴纳个税,网上各执一词。有人认为, 通过工会发放福利,做账时不走应付职工薪酬科目,走工会经费相关科目,不需要代扣代缴个税。也有人认为,不管怎么做账,无论是货币还是非货币福利,只要是发给职工、人人有份的福利费,就应该缴纳个税。那么哪种观点对呢?让我们从政策文件中寻找答案。根据《个人所得税法》第四条规定,下列各项个人所得,免纳个人所得税:……四、福利费、抚恤金、救济金……根据《中华人民共和国个人所得税法实施条例》 第十四条,税法第四条第四项所说的福利费,是指根据国家有关规定,从企业、事业单位、国家机关、社会团体提留的福利费或者工会经费中支付给个人的生活补助费……从这里我们可以看出,通过工会经费等支付的个人生活补助费是不用缴纳个税的。那么,哪些费用属于个人生活补助费,它的口径是什么呢?根据《国家税务总局关于生活补助费范围确定问题的通知》(国税发[1998]155号)第一条,上述所称生活补助费,是指由于某些特定事件或原因而给纳税人或其家庭的正常生活造成一定困难,其任职单位按国家规定...
2018 - 09 - 14
国家税务总局9月13日发布的最新数据显示,今年5月1日起实施的增值税改革,将原适用17%税率的制造业等行业和11%税率的建筑业、交通运输业等行业税率,分别下调1个百分点,减税政策效应自6月份申报期开始显现,6月至8月累计减税959亿元。从7月份起,对18个先进制造业和现代服务业行业以及电网企业开展增值税留抵税额退税工作,7月至8月共办理留抵退税786亿元。两项合计减税1745亿元。    经济日报记者从国家税务总局了解到,受实施增值税减税政策影响,6月、7月、8月国内增值税增幅分别为5.1%、6.2%、2.9%,税务部门组织的税收收入(已扣除出口退税)分别增长11.1%、10%、7.2%,反映出减税效果日益显现。    据上海电气风电集团有限公司财务负责人黄锋锋介绍,“1个百分点的增值税税率降幅,对于我们这样体量的企业来说,带来的税负降低效应是非常明显的。按单个项目15亿元收入测算,税率降低将给企业带来540万元的减税红利,全年减税预计将超过1000万元”。    广西丰林人造板有限公司财务负责人表示,增值税税率下降1个百分点的效果是立竿见影的。降低1个点的税率,公司1个月增值税应税额就能少缴30万元,1年就能减税360万元,可以用来投入研究新技术和新工艺。    纳税服务的持续优化进一步增强了企业获得感。7月27日,株洲时代电气股份有限公司半导体事业部收到了一笔9288万元的退税...
2018 - 09 - 14
大家都知道,离职/退休的人员,若不需要帮忙申报个税了,在软件(自然人税收管理系统)里,直接把人员状态修改为非正常即可,但一些会计朋友有疑问:离退休人员收入都免税吗?哪些收入需要缴纳个税,按什么项目申报缴纳?…这不仅难倒了客服MM,也难倒了小编。但是,办法总比困难多,“个税服务中心”有个强大的知识库,可以从中搜索您所需要的财税实务知识哦!不过今天小编已经帮您整理好了!来一起学习下吧~我们先来看一下免税的有哪些:1.安家费、退职费、退休工资、离休工资、离休生活补助费免征个人所得税《个人所得税法》第四条第七项规定,按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、退休工资、离休工资、离休生活补助费,免征个人所得税。2.退休后养老金免纳个人所得税按照国家统一规定发的养老金是免纳个人所得税的。3.高级专家延长离休退休期间取得的工资、薪金所得,免征个人所得税《财政部 国家税务总局关于高级专家延长离休退休期间取得工资薪金所得有关个人所得税问题的通知》(财税〔2008〕7号)明确:高级专家延长离休退休期间取得的工资薪金所得,其免征个人所得税政策口径按下列标准执行:(一)对高级专家从其劳动人事关系所在单位取得的,单位按国家有关规定向职工统一发放的工资、薪金、奖金、津贴、补贴等收入,视同离休、退休工资,免征个人所得税;(二)除上述(一)项所述收入以外各种名目的津补贴收入等,以及高级专家从其劳动人事关系所...
2018 - 09 - 13
8月31日,全国人大常委会批准通过个税修订草案,新个税法部分内容将于2018年10月1日起正式施行。主要修改包括:对部分收入来源合并征税、基本减除费用由3500元提高到5000元、调整中低档税率对应收入级距利好低收入群体以及增加专项附加扣除。新个税法预计将减轻个人尤其是中低收入群体的税收负担,改善收入分配状况。那么,新税法将带来哪些影响?渣打银行报告显示,减税后个税收入将减少三成。“相比现行个人所得税法,新个税实行后个税扣除额将达到大约3600亿元,相当于2017年个税征收总额的三成(假定无专项扣除)。”渣打银行报告同时显示,由于两个原因,个税收入降低幅度可能存在低估:一是对于官方数据中的中国高收入者收入数据,很多学术分析认为高收入者在官方调查中可能低报总收入,拉低官方数据;二是考虑到应纳税额专项扣除,个人所得税降低的幅度应该大于估算。个税对个人将带来多大影响?渣打银行测算,几乎所有纳税人都将受益于个税调整,中低收入者税负降低幅度最为显著。月收入5000元以下者无需缴纳个人所得税,月收入在5000至8000元的纳税人的纳税负担降低约97%,月收入在8000至14000元者个税负担降低约68%。此外,在渣打银行看来,新个税改革与政府积极财政政策更加积极相一致,不会显著降低财政收入。“经我们估算,个人所得税降低3630亿元仅占2017年税收总额的2.5%。新税法改革符合国务院年初提出的...
2018 - 09 - 13
最近一段时间,有关社保费征收的话题备受关注并引发热议,原因就在于从明年开始,社保费将统一划归税务部门征收。不少人担心,税务部门的征收能力肯定要更强,社保费“操作空间”越来越小,如果社保费按规定足额缴纳,可能意味着企业和个人会加重。特别是一些以前社保费按最低标准缴纳的中小企业负担将普遍加重,造成企业用人成本上升,经营困难。这个问题咋解决?日前国务院常务会议一锤定音:目前全国养老金累计结余较多,可以确保按时足额发放,在社保征收机构改革到位前,各地要一律保持现有征收政策不变,同时抓紧研究适当降低社保费率,确保总体上不增加企业负担。社保费转税务部门征收后,如何在规范征收的基础上,确保总体上不增加企业负担?在依法征收、规范征收的基础上,降低社保费率的空间有多大?麻辣财经采访了有关专家,一起来听听他们的看法。“社保转税”增负被夸大,目前近半社保费已由税务部门征收在一些人的说法中,税务部门好似洪水猛兽,一旦税务部门接手社保费,企业就没有活路了。这种臆想,恐怕源自对我国当前社保费征收的历史和现实缺乏了解。实际上,早在1999年,国务院发布的《社保费征缴暂行条例》就明确社保费可以由税务部门征收,也可由社会保险经办机构征收,由此确立了我国社保费二元征收主体体制。截至2017年底,全国有24个省区市税务部门不同程度参与了社保费征收,征收额已占到全国社保费总收入的43.3%,基层税务部门的征管能力、征管效...
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