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新闻资讯 News
2018 - 07 - 20
不用缴纳税款=零申报?免税收入是否可以做零申报?什么时候才做零申报?不少纳税人对零申报一头雾水,下面就和小编一起用案例扫清零申报的四大误区吧~误区一:不用缴纳税款=零申报问:我公司为增值税小规模纳税人,当月销售收入可以享受小微企业增值税免税的优惠政策,在申报时,是否可以做零申报?答:不可以。不用缴纳税款≠零申报,企业在享受优惠政策的同时应向税务机关如实申报。正确的申报方式是在增值税纳税申报表中第10栏次如实填写享受免税优惠的数额。误区二:当期未发生收入做零申报问:我公司新开立,没有发生收入,但已经发生增值税进项,并取得增值税专用发票,已按照有关规定做认证处理,我公司可以做零申报吗?答:不可以。新办企业当期虽未发生收入,但发生了进项税额,因此不能做零申报。正确申报方式是在增值税申报表对应的销售额栏次填写“0”,并将当期已认证的进项税额填入申报表中相关栏次,产生期末留抵税额留待下期继续抵扣。误区三:免税收入做零申报问:我公司为从事国际货物运输代理业务的小规模纳税人,已按相关规定办理了增值税减免税备案,当期销售额全部符合免税条件,可以做零申报吗?答:不可以。虽然按照规定办理了增值税减免税备案,应纳税额为0,但是企业在享受优惠政策的同时应向税务机关如实申报,正确的申报方式是在增值税纳税申报表中第12栏次如实填写享受免税优惠的数额。误区四:已缴纳税款做零申报问:我公司为小规模纳税人,当期销售...
2018 - 07 - 20
深圳税务热点咨询:Q:纳税人跨省(自治区、直辖市和计划单列市)临时从事生产经营活动的,应在从事生产经营活动前办理什么手续?A: 纳税人跨省(自治区、直辖市和计划单列市)临时从事生产经营活动的,向机构所在地的税务机关填报《跨区域涉税事项报告表》,首次在经营地办理涉税事宜时,应向经营地的税务机关报验跨区域事项。Q:纳税人跨区域经营活动结束后,应在经营地税务机关办理什么手续?A: 纳税人跨区域经营活动结束后,应当结清经营地税务机关的应纳税款以及其他涉税事项,向经营地的税务机关填报《经营地涉税事项反馈表》。Q:纳税人跨省(自治区、直辖市和计划单列市)临时从事生产经营活动,跨区域经营合同延期的,该如何处理?A: 纳税人跨省(自治区、直辖市和计划单列市)临时从事生产经营活动,跨区域经营合同延期的,该如何处理?Q:企业在境内发生属增值税应税项目的支出,是否一定要取得发票才能进行企业所得税税前扣除?A: 根据《国家税务总局关于发布《企业所得税税前扣除凭证管理办法》的公告》(国家税务总局公告2018年第28号)规定:2018年7月1日起,企业在境内发生的支出项目属于增值税应税项目的,对方为已办理税务登记的增值税纳税人,其支出以发票(包括按照规定由税务机关代开的发票)作为税前扣除凭证;对方为依法无需办理税务登记的单位或者从事小额零星经营业务的个人,其支出以税务机关代开的发票或者收款凭证及内部凭证作为税...
2018 - 07 - 19
1、什么样的情况下才需要开具红字增值税专用发票?需要开具红字增值税专用发票的情况包括:发生销货退回、开票有误、应税服务中止等情形但不符合发票作废条件,或者销货部分退回及发生销售折让。符合作废条件是指同时具备以下情形:(1)收到退回的发票联、抵扣联时间未超过销售方开票当月;(2)销售方未抄税并且未记账;(3)购买方未认证或者认证结果为“纳税人识别号认证不符”、“专用发票代码、号码认证不符”。举个例子:甲公司(增值税一般纳税人)于2018年1月23日向乙公司(增值税一般纳税人)购进一批办公用品,乙公司当月开具了增值税专用发票,金额1000元,税额170元。2月27日,甲公司会计将要认证时,发现专用发票上的甲公司地址开具错误,于是将发票退回乙公司,要求其重新开具正确的发票。此时因发票已经跨月,不能作废,乙公司需要通过开具红字发票处理,然后再开具正确的发票。2、开具红字增值税专用发票需要到税务机关办理吗?不需要到税务机关办理,直接在税控系统中操作即可。具体步骤如下:(1)首先由纳税人在增值税发票管理新系统中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》。(2)主管税务机关通过网络接收纳税人上传的《信息表》,系统自动校验通过后,生成带有“红字发票信息表编号”的《信息表》,并将信息同步至纳税人端系统中。(3)销售方凭税务机关系统校验通过的《信息表》开具红字专用发票,在新系统中以销项负数开具。红字专...
2018 - 07 - 19
1、问题:如何办理代理出口手续?答复:根据国家税务总局公告2012年24号:委托出口的货物,还应提供受托方主管税务机关签发的代理出口货物证明,以及代理出口协议副本。所以,您公司提供以上手续以及其他相关资料,办理出口退税。2、问题:出口退税申报错误后如何处理?答复:根据《国家税务总局关于发布的公告》(国家税务总局公告2012年第24号), 第四条(五)免抵退税申报数据的调整对前期申报错误的,在当期进行调整。在当期用负数将前期错误申报数据全额冲减,再重新全额申报。所以,请按以上规定进行调整。3、问题:免抵退税企业在核算出口退税时设置哪些会计科目?答复:应设置:进项税额、销项税额、进项税转出、出口退税、出口抵减内销产品应纳税额科目4、问题:外贸企业计算出口退税的依据是什么?答复:按采购货物金额计算。5、问题:出口退税为0,如何处理?答复:根据《财政部国家税务总局关于出口货物劳务增值税和消费税政策的通知》(财税〔2012〕39号)规定,出口企业出口或视同出口财政部和国家税务总局根据国务院决定明确的取消出口退(免)税的货物适用增值税征税政策。6、问题:我公司是生产企业,出口使用过的设备如何处理?答复:根据《财政部国家税务总局关于出口货物劳务增值税和消费税政策的通知》(财税〔2012〕39号)附件4规定:生产自产货物的外购设备和原材料(农产品除外)。可以视同自产,适用免抵退税。7、问题:我公司...
2018 - 07 - 18
国地税合并后会计必须注意这4项内容否则早晚要出事聪明的已经拿小本本记下来了1记账不规范和原始凭证管理不善(1)为了贪图省事,将多笔金额合并成一笔,明明是办公室用品却记成福利费,明明是业务部门发生的费用随便一记写生产部门的。(2)原始凭证丢了,就找一些其他的单据代替,凭证记录的跟内容不一样。这是不对的(3)单位备用金的记账,收支不单独设置备用金账户,导致核算不清楚,存在大量没有核销完的内部个人往来。(4)主营业务收入不分明细科目核算不同的业务,导致享受不了小微免税优惠(5)认缴的注册资本做成了实收资本,这说过很多次了,这样做账是要提前交“巨额”印花税的!而且属于虚增账面资本。认缴不做账,实收才做账!2收到增值税发票不审核,通通给勾选认证(1)收到餐饮的专票都抵扣了,这是不对的,所有的餐饮专票都不能抵扣!(2)凡是农产品发票也抵扣了,并不是所有的农产品都可以抵扣的!税法上把不可抵扣的都列出来了,总共就那几项,记住就行,除了这些都是可以抵扣的!3零申报也要搞清楚状况(1)没有收入不代表全填0,你的成本费用填进去可以累计亏损的!(2)没有销项不代表全填0,有认证过进项记得填,不然悔死你!(3)未开票收入不进行申报,税务机关总会有方法查到的(比如说查水表电表、比如看进项情况),万无一失的方案基本没有,并且最怕内部举报!4以为虚开发票、买进项专票一两次金额不大,没事,税务机关发现不了的。...
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