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新闻资讯 News
2018 - 05 - 23
企业所得税汇算清缴税前扣除的计算,下面这些业务事项需要特别注意,若处理不当会产生税务风险。违反权责发生制原则企业将一次性支付若干年的费用一次性税前扣除。如企业一次性支付3年的租金,取得租赁费发票,在当期全额税前扣除。根据《企业所得税法实施条例》第九条规定,企业应纳税所得额的计算,以权责发生制为原则,属于当期的收入和费用,不论款项是否收付,均作为当期的收入和费用;不属于当期的收入和费用,即使款项已经在当期收付,均不作为当期的收入和费用。因此,企业一次性支付的跨年费用,不能一次性税前扣除,应当在受益期内分期扣除。同理,有不少企业装修费等在支付时一次性税前扣除。若企业支付以前年度公积金、补充保险等费用,也不能在支付当年税前扣除,应追溯到费用所属年度税前扣除。汇算清缴后取得发票未追溯调整汇算清缴前未取得发票不能税前扣除已深入人心,但汇算清缴后取得发票如何扣除?企业还有误解。如企业2016年发生的费用,2017年5月31日前未取得发票,该费用在2016年度汇算清缴时全额调增;而后,2017年7月取得发票,在2017年度汇算清缴时调减,这是不对的。根据《国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干税务处理问题的公告》(国家税务总局公告2012年第15号)第六条规定,对企业发现以前年度实际发生的、按照税收规定应在企业所得税前扣除而未扣除或者少扣除的支出,企业做出专项申报及说明后,准予追补至该项目发...
2018 - 05 - 17
重点:为进一步促进物流降本增效,会议确定:  一、从2018年5月1日至2019年12月31日,对物流企业承租的大宗商品仓储设施用地减半征收城镇土地使用税。同时,从今年7月1日至2021年6月30日,对挂车减半征收车辆购置税;  二、今年底前,实现货车年审、年检和尾气排放检验“三检合一”;  三、推动取消高速公路省界收费站。  李克强主持召开国务院常务会议部署推进政务服务一网通办和企业群众办事“只进一扇门”“最多跑一次”决定在全国推开外资企业设立商务备案与工商登记“一口办理”确定进一步降低实体经济物流成本的措施国务院总理李克强5月16日主持召开国务院常务会议,部署推进政务服务一网通办和企业群众办事“只进一扇门”“最多跑一次”;决定在全国推开外资企业设立商务备案与工商登记“一口办理”;确定进一步降低实体经济物流成本的措施。会议指出,近年来,按照党中央、国务院部署,各地区各部门深化“放管服”改革,运用“互联网+政务服务”便民利企,取得积极成效。下一步,围绕优化营商环境、激发市场活力和社会创造力,推进政务服务一网通办:一要整合构建国家、省、市三级互联的网上政务服务平台,除法律规定或涉密等外,政务服务均应纳入平台办理。坚持联网通办是原则、孤网是例外,政务服务上网是原则、不上网是例外,原则上不再批准单个部门建设孤立信息系统。二要实行办事要件标准化。公布必须到现场办理事项的...
2018 - 05 - 16
深圳市金融办关于开展深圳市小额贷款公司试点申报工作的通知各相关机构:我办定于2018年5月15日正式启动新一批深圳市小额贷款公司试点申报工作,申报时限为2018年5月15日至2018年8月15日,逾期不予以受理。请各申报企业严格依照《深圳市小额贷款公司试点管理暂行办法》(深府〔2011〕135号)和《关于进一步加强和规范小额贷款公司试点准入和审核工作指引》(深府金发〔2013〕6号)的有关规定,按时提交材料。正源财税|提供专业深圳公司注册、宝安公司代理记账、商标专利,公司转让、进出口权代办服务
2018 - 05 - 15
2017年度企业所得税汇算清缴工作已接近尾声。为帮助大家享受好企业所得税税收优惠政策,小编选取了纳税人经常遇到的4个误区予以分析,希望对您有帮助~误区1:当年亏损不能享受税收优惠  在填写中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类)(A100000,以下简称主表)时,有人认为,根据企业所得税法第五条所称亏损,是指企业依照企业所得税法和本条例的规定将每一纳税年度的收入总额减除不征税收入、免税收入和各项扣除后小于零的数额。因此得出当年亏损不能享受税收优惠的结论。这种说法是不准确的。  主表中将涉及税基减免的“免税、减计收入及加计扣除”,“所得减免”和“抵扣应纳税所得额”3个行次分开放置,主要是因为收入减免、加计扣除与所得减免的性质不同,前者是税基计算过程的优惠,后者是税基计算结果的优惠,因此,税基计算过程的优惠应当放在“纳税调整后所得”的前面,而税基计算结果的优惠应当放到“纳税调整后所得”的后面。  在间接法下计算应纳税所得额时,“免税、减计收入及加计扣除” 遵循应享尽享原则,这意味着会计利润经过税会差异调整后,无论是正数还是负数,都不影响收入类优惠和扣除类优惠的充分享受。如果因为纳税调整后所得形成了亏损,按照《中华人民共和国企业所得税法》第十八条:“企业纳税年度发生的亏损,准予向以后年度结转,用以后年度的所得弥补,但结转年限最长不得超过五年。”因此,当年亏损时享受收入类优惠和扣除类...
2018 - 05 - 11
昨日,小编在网上看到一则《通知》,称“5月1日后只能开具16%或者10%增值税发票。如果一定要开具17%或11%发票,将抄报税比对异常,无法正常申报。税务会通知要求企业作废发票重开,对企业检查,加收滞纳金和罚款”。真是如此吗?小编为您梳理一下政策。    此次增值税税率调整内容是,自5月1日起,原适用17%税率的货物和服务等,适用16%税率;原适用11%税率的货物、服务和不动产等,适用10%税率。将原17%、11%税率各下调了1个点。    这里的“5月1日”怎么理解呢?“5月1日”指的是纳税义务发生时间。就是说,纳税义务发生时间在5月1日之前的业务,还是适用原来17%、11%的税率纳税,按照17%、11%开具发票;纳税义务发生时间在5月1日之后的业务,则适用调整后的16%、10%新税率,按照新税率纳税和开具发票。纳税义务发生时间,当然还是根据增值税暂行条例和实施细则的具体规定来判断。     实际业务操作中,如何处理5月1日前后开票衔接问题?税务总局在《关于统一小规模纳税人标准等若干增值税问题的公告》(国家税务总局公告2018年第18号,以下简称“18号公告”)中,已经分多种情况进行了明确。    18号公告第九条规定:一般纳税人在增值税税率调整前未开具增值税发票的增值税应税销售行为,需要补开增值税发票的,应当按照原适用税率补开。    此规定的含义是:纳税义务发生在5月1日之前...
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