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新闻资讯 News
2018 - 09 - 13
最近一段时间,有关社保费征收的话题备受关注并引发热议,原因就在于从明年开始,社保费将统一划归税务部门征收。不少人担心,税务部门的征收能力肯定要更强,社保费“操作空间”越来越小,如果社保费按规定足额缴纳,可能意味着企业和个人会加重。特别是一些以前社保费按最低标准缴纳的中小企业负担将普遍加重,造成企业用人成本上升,经营困难。这个问题咋解决?日前国务院常务会议一锤定音:目前全国养老金累计结余较多,可以确保按时足额发放,在社保征收机构改革到位前,各地要一律保持现有征收政策不变,同时抓紧研究适当降低社保费率,确保总体上不增加企业负担。社保费转税务部门征收后,如何在规范征收的基础上,确保总体上不增加企业负担?在依法征收、规范征收的基础上,降低社保费率的空间有多大?麻辣财经采访了有关专家,一起来听听他们的看法。“社保转税”增负被夸大,目前近半社保费已由税务部门征收在一些人的说法中,税务部门好似洪水猛兽,一旦税务部门接手社保费,企业就没有活路了。这种臆想,恐怕源自对我国当前社保费征收的历史和现实缺乏了解。实际上,早在1999年,国务院发布的《社保费征缴暂行条例》就明确社保费可以由税务部门征收,也可由社会保险经办机构征收,由此确立了我国社保费二元征收主体体制。截至2017年底,全国有24个省区市税务部门不同程度参与了社保费征收,征收额已占到全国社保费总收入的43.3%,基层税务部门的征管能力、征管效...
2018 - 09 - 12
【案情速览】近日,深圳市地税局第三稽查局对某工程管理顾问有限公司实施稽查发现,该公司计提工资费用与实际发放的工资金额不一致,一些月份甚至相差将近20万元。该公司每月按工资表计提工资费用并计算、代扣代缴个人所得税,但在实际发放工资时却按不同的金额做账,并且记账凭证后只附一张银行代收付业务委托书,上面只有一个代发工资的总金额,并没有员工工资的详细发放清单。查实该企业通过工资单造假方式,少代扣代缴个人所得税。该局依法对企业作出补缴个人所得税50万元,罚款25万元的处理决定。【风险点睛】风险提示:1.扣缴义务人采取偷税手段,实现不缴或者少缴已扣、已收税款目的,由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金,并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款;构成犯罪的,依法追究刑事责任。2.企业帮助员工偷逃个税,也存在着被处以偷税罪的风险。政策点睛:1.《国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》(国税函[2009]3号)第一条规定,《实施条例》第三十四条所称的“合理的工资薪金”,是指企业按照股东大会、董事会、薪酬委员会或相关管理机构制订的工资薪金制度规定实际发放给员工的工资薪金。税务机关在对工资薪金进行合理性确认时,可按以下原则掌握:(一)企业制订了较为规范的员工工资薪金制度;(二)企业所制订的工资薪金制度符合行业及地区水平;(三)企业在一定时期所发放的工资薪金是相对固定的,工...
2018 - 09 - 11
据测算,当前我国企业社保总费率在30%左右,不仅普遍高于发展中国家,而且高于大多数发达国家。对企业而言,社保费用是企业人力成本的重要组成部分,社保费率的高低直接影响着企业的盈利能力和产品的竞争力。因此,对于很多以人力成本为主要优势的中国企业而言,企业逃缴、漏缴、少缴社保的动机很强。此前,社保费的征收被划分为税务部门职责之外,税务部门仅仅履行第三方监督作用,由于涉及地域、企业信息复杂,社保经办机构没有足够的精力与资源去一一核查。社保征管体制改革之后,社保缴费体系规范性提升,企业虚报社保缴费基数、漏缴少缴社保的操作空间将进一步压缩。不过,在新政之下,以社保为切入点来节省用工成本也并非没有可能。如果企业符合下列这5种情况,就可以不考虑给员工购买社保了。情况一:与退休人员签订劳动合同《 劳动合同法》第四十四条"劳动者开始依法享受基本养老保险待遇的,劳动合同终止。"因此,企业不用为享受基本养老保险的返聘员工缴纳社保。情况二:非独立劳动的兼职人员非独立劳务的兼职人员是指在不脱离本职工作的情况下,利用业余时间从事第二职业;为第三方提供体力或脑力劳动支出。兼职人员本身有自己的工作,签订劳动合同和缴纳社会保险,均有工作单位办理,和兼职公司无关,因此无需缴纳社保。情况三:聘用劳务派遣人员,并由接受企业支付薪资劳务派遣单位派遣劳动者,应当与接受劳务派遣的用人单位签订劳务派遣协议。若劳...
2018 - 09 - 10
国务院总理李克强9月6日主持召开国务院常务会议,会议指出,要明确子女教育、继续教育、大病医疗、普通住房贷款利息、住房租金、赡养老人支出6项专项附加扣除的具体范围和标准。住房贷款利息抵扣个税口径进一步明确值得注意的是,按照修正版的个人所得税法,专项附加扣除,包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等支出,其中的住房贷款利息并未明确具体范围,而此次会议进一步明确了利息抵减个人所得税的最新口径:1.     首先是普通住房;2.     其次是贷款利息。具体来看就是个人支付偿还给银行的贷款本金不得抵减个人所得税,贷款利息才可以抵减个人所得税;同时不是所有的房屋贷款利息都可以抵减个人所得税,非住宅(写字楼、商铺、酒店式公寓)不得抵减个人所得税,具体判断标准可以看持有的不动产证或房产证第一页下方标注是住宅还是非住宅。另外颇有考究的是,按照修正版的个税法,专项附加扣除第四项住房贷款利息或者住房租金中用的是“或“,两者之间是否只能扣除一项?目前还需要官方进一步说明。专项附加扣除或设置一定限额或定额标准此外,针对专项附加扣除,财政部副部长程丽华女士在全国人大常委会办公厅于8月31日下午举行的新闻发布会上表示,修改后的税法设立了六个专项附加扣除项目,根据税法授权,国务院下一步将对扣除的范围、标...
2018 - 09 - 10
个人所得税法第7次修订尘埃落定。  8月31日,第十三届全国人大常委会第五次会议以157票赞成,2票反对,11票弃权,表决通过了关于修改个人所得税法的决定。  这是1980年个人所得税法出台以来第7次大修,被舆论称为是一次根本性变革。自此,中国个人所得税告别此前按月征收、按次征收的方式,明年将采取综合征收模式。  作为和民众息息相关的个人所得税法修正一个根本性突破是:首次将劳务报酬、稿酬、特许权使用费三项所得与工资、薪金所得合并计算纳税,实现了从分类税制向综合与分类相结合的个人所得税制的重大转变。同时,加大了减税力度,基本减除费用标准(俗称“起征点”)从3500元提高到5000元,虽然还是实行从3%到45%的7档超额累计税率,但扩大了3%、10%、20%三档低税率的级距。此外,在此前三险一金的专项扣除基础上,将子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等六项支出设为专项附加扣除。专项扣除引发广泛关注  2018年6月19日,个人所得税法修正案草案提交全国人大常委会会议审议,6月29日起在中国人大网公开征求意见。根据中国人大网站的数据,截至7月28日,共收到意见131207条,参与人数67291人。  综合中国人大网站信息,在这些意见中,起征点是大家普遍关心的问题,在全国人大常委会审议和征求意见过程中,就包括进一步提高基本减除费用标准,适当降低综合所得最高边际税...
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