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新闻资讯 News
2018 - 09 - 05
为了研发核心技术提高企业市场竞争力,近年来,越来越多的高新技术企业采取股权奖励的方式激励并留住对企业科技成果研发和产业化作出突出贡献的技术人员与高级管理人员。员工获得股权奖励时按哪个项目征收个人所得税?股权奖励的计税价格如何确定?获得股权奖励的员工无力一次性缴纳个人所得税能否分期缴纳?如何履行备案手续?结合《财政部 国家税务总局关于将国家自主创新示范区有关税收试点政策推广到全国范围实施的通知》(财税[2015]116号)第四条与《国家税务总局关于股权奖励和转增股本个人所得税征管问题的公告》(国家税务总局公告2015年第80号)第一条、第三条、第四条相关规定,就高新技术企业个人所得税问题一一解答。问题一、取得股权奖励的个人一次纳税困难能否分期缴税?自2016年1月1日起,全国范围内的高新技术企业转化科技成果,给予本企业相关技术人员的股权奖励,个人一次缴纳税款有困难的,可根据实际情况自行制定分期缴税计划,在不超过5个公历年度内(含)分期缴纳,并将有关资料报主管税务机关备案。问题二、所称的“高新技术企业”与“股权奖励”有何特别要求?所称高新技术企业,是指实行查账征收、经省级高新技术企业认定管理机构认定的高新技术企业。所称股权奖励,是指企业无偿授予相关技术人员一定份额的股权或一定数量的股份。问题三、可享受分期纳税的相关技术人员包括哪些?所称相关技术人员,是指经公司董事会和股东大会决议批准获...
2018 - 09 - 04
据不完全统计,在首次公开募股(IPO)审核中,因财税问题而被否决的企业比例极高。本期根据公开披露的典型案例,聚焦企业IPO过程中因税务事项被否的原因,供读者参考。来源:IPO资讯风险点一:股改自然人股东未缴税一些企业在有限责任公司整体变更为股份有限公司的过程中,净资产折股后未缴纳个人所得税,IPO因此被否。  ■典型案例  B有限公司主营冰箱塑料部件的研发、生产和销售,其IPO于2018年6月被否。  B公司在上市前,即2016年6月6日,经临时股东会审议通过,由公司原股东作为发起人,以截至2016年4月30日的公司账面净资产按比例折股,其余净资产计入资本公积,依法整体变更为股份有限公司。证监会发审委对其提出的主要涉税问题是:发行人自然人股东,未就2016年发行人股改中资本公积金转增股本缴纳个人所得税。  ■风险提示  本案属于典型的净资产折股,净资产是属企业所有并可以自由支配的资产,即所有者权益。根据《企业会计准则——基本准则》的规定,所有者权益,指企业资产扣除负债后由所有者享有的剩余权益,又称股东权益。  根据相关税收法规规定,股份制企业用资本公积金转增股本不属于股息、红利性质的分配,对个人取得的转增股本数额,不作为个人所得,不征收个人所得税。这里的“资本公积金”,指股份制企业股票溢价发行收入所形成的资本公积金。而对以未分配利润、盈余公积和除股票溢价发行外的其他资本公积转增注册...
2018 - 09 - 04
国家税务总局关于设备 器具扣除有关企业所得税政策执行问题的公告国家税务总局公告2018年第46号  根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例(以下简称企业所得税法及其实施条例)、《财政部 税务总局关于设备 器具扣除有关企业所得税政策的通知》(财税〔2018〕54号)规定,现就设备、器具扣除有关企业所得税政策执行问题公告如下:    一、企业在2018年1月1日至2020年12月31日期间新购进的设备、器具,单位价值不超过500万元的,允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除,不再分年度计算折旧(以下简称一次性税前扣除政策)。    (一)所称设备、器具,是指除房屋、建筑物以外的固定资产(以下简称固定资产);所称购进,包括以货币形式购进或自行建造,其中以货币形式购进的固定资产包括购进的使用过的固定资产;以货币形式购进的固定资产,以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出确定单位价值,自行建造的固定资产,以竣工结算前发生的支出确定单位价值。    (二)固定资产购进时点按以下原则确认:以货币形式购进的固定资产,除采取分期付款或赊销方式购进外,按发票开具时间确认;以分期付款或赊销方式购进的固定资产,按固定资产到货时间确认;自行建造的固定资产,按竣工结算时间确认。    二、固定资产在投入使用月份的次月所属年度一次性税前扣除。    三、企业...
2018 - 08 - 31
近期,根据《中华人民共和国发票管理办法》(国务院令第587号)、《网络发票管理办法》(国家税务总局令第30号)和国家税务总局关于推行电子发票的有关工作要求,决定在深圳市开展通过区块链系统开具的电子普通发票(以下简称“区块链电子普通发票”)应用试点,国家税务总局深圳市税务局发布了《关于推行通过区块链系统开具的电子普通发票有关问题的公告》(以下简称“公告”),本期内容为您准备了公告相关内容的六个常见问题,为您答疑解惑。一、公告出台的背景?为贯彻落实税务总局关于优化营商环境和推进“放管服”改革的系列工作部署,进一步适应市场经济发展和税收现代化建设需要,国家税务总局深圳市税务局以“建设智慧税务”为目标,组织开展通过区块链系统开具的电子普通发票应用试点。二、区块链电子普通发票的作用和意义?区块链电子普通发票,是“互联网+税务”的深度融合产物,是实现“科技创新+”的税务管理现代化的全新尝试。区块链技术具有全流程完整追溯、信息不可篡改等特性,与发票逻辑及需求高度吻合,能够有效规避假发票、完善发票监管流程。区块链电子普通发票将每一个发票干系人连接起来,方便追溯发票的来源、真伪和报销等信息,有效解决发票流转过程中一票多报、虚报虚抵、真假难验等难题,切实降低纳税人经营成本和税收风险。三、区块链电子普通发票的试点范围?国家税务总局深圳市税务局将在全市范围内逐步开展区块链电子普通发票的试点推广工作。目前,...
2018 - 08 - 30
按理说,我们身为一名非常专业的会计,这些应该根本算不上问题了;可是,现实很残酷,最近我们的专家们经常遇到类似的提问,事实说明,有不少会计朋友对此拿捏不准。就会计处理而言,企业发生了经济业务、产生了经济行为,势必进行会计处理。会计准则对于收入、费用等的定义及确认,并没有设置必须取得发票这项条件。也就是说:缺少发票,不会成为企业不确认费用的原因。                                                      因此,即使没有取得发票,属于企业真实性、必要性、合理性的支出,均应当进行确认。借:管理费用等      贷:银行存款等 作为一名会计人员,以上是相当正确的会计处理方式。但是,如果企业由于真实、必要、合理的支出缺少发票,而使用其他发票代替,甚至购买发票等行为进行账务处理,这就属于支出的异常列支了。即违反了会计准则与职业道德,又涉嫌违反税法,实在是得不偿失呀!现实中,企业购买固定资产,租赁厂房等,出于对支出的“节省”,又或者供应...
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