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2018 - 06 - 04
增值税发票“抵扣联”认证后丢失了业务怎么处理?根据《国家税务总局关于简化增值税发票领用和使用程序有关问题的公告》(国家税务总局公告2014年第19号)文第三条规定,一般纳税人丢失已开具专用发票的抵扣联,如果丢失前已认证相符的,可使用专用发票发票联复印件留存备查。小编收集整理了增值税发票认证、抵扣的相关问题!赶紧get起来吧!增值税发票“抵扣联”认证前丢了,业务怎么处理?根据《国家税务总局关于简化增值税发票领用和使用程序有关问题的公告》(国家税务总局公告2014年第19号)文第三条规定,如果丢失前未认证的,可使用专用发票发票联认证,专用发票发票联复印件留存备查。增值税“发票联”、“抵扣联”都丢了,该怎么办?根据《国家税务总局关于简化增值税发票领用和使用程序有关问题的公告》(国家税务总局公告2014年第19号)文第三条规定,一般纳税人丢失已开具专用发票的发票联和抵扣联,如果丢失前已认证相符的,购买方可凭销售方提供的相应专用发票记账联复印件及销售方主管税务机关出具的《丢失增值税专用发票已报税证明单》或《丢失货物运输业增值税专用发票已报税证明单》(附件1、2,以下统称《证明单》),作为增值税进项税额的抵扣凭证;注意:根据《国家税务总局关于停止使用货物运输业增值税专用发票有关问题的公告》(国家税务总局公告2015年第99号)货运专票已于2016年7月1日起停止使用。如果丢失前未认证的,购买方...
2018 - 05 - 30
不小心丢失增值税专用发票可真让人心烦气躁。别着急,如何补救、认证抵扣?且听小编细细道来~~ 1、丢失增值税专用发票如何认证抵扣?根据《国家税务总局关于简化增值税发票领用和使用程序有关问题的公告》(国家税务总局公告2014年第19号)第三条规定:一般纳税人丢失已开具专用发票的发票联和抵扣联,如果丢失前已认证相符,购买方可凭销售方提供的相应专用发票记账联复印件及销售方主管税务机关出具的《丢失增值税专用发票已报税证明单》 (以下称《证明单》),作为增值税进项税额的抵扣凭证;如果丢失前未认证的,购买方凭销售方提供的相应专用发票记账联复印件进行认证,认证相符的可凭专用发票记账联复印件及销售方主管税务机关出具的《证明单》,作为增值税进项税额的抵扣凭证。专用发票记账联复印件和《证明单》留存备查。一般纳税人丢失已开具专用发票的抵扣联,如果丢失前已认证相符的,可使用专用发票发票联复印件留存备查;如果丢失前未认证的,可使用专用发票发票联认证,专用发票发票联复印件留存备查。一般纳税人丢失已开具专用发票的发票联,可将专用发票抵扣联作为记账凭证,专用发票抵扣联复印件留存备查。 2、《证明单》如何开具?一般纳税人开具《证明单》《丢失增值税专用发票已报税证明单》开具可以由销售方在网上办税服务厅申请办理。小规模纳税人开具《证明单》丢失小规模纳税人自行开具的增值税专用发票,可参考一般纳税人申请开...
2018 - 05 - 28
实务情形一、务实情形按照适用税率17%/11%定的价,销售方5月1日前未开票,也未按照“未开票”申报缴纳17%/11%的税款。二、双方争议1.购买方要17%/11%的发票;2.销售方在原有的价格上开16%/10%的发票。三、双方矛盾议1.购买方认为:按照适用税率17%/11%付的价款,就要取得17%/11%的发票,也有个别的购买方想要17%/11%的发票,还想价格也调整(就有点过了);2.销售方既想:按照16%/10%开发票,价格还不想调整(认为购买方不知道税率调整的影响)。四、问题分析根源在税率调整的同时,双方没有友好协商价格,以下建议:1.按照纳税义务发生时间规定开具发票;2.销售方5月1日前未开票,未按照“未开票”申报缴纳17%/11%的税款的情形:(1)对于销售方来说,可选择:选择一:收取“适用税率17%/11%的价款”,开具17%/11%的发票,存在晚缴税,补缴滞纳金,影响纳税信用级别的风险;选择二:收取“适用税率16%/10%的价款”,开具16%/10%的发票,收入和“选择一”保持不变,没有其他涉税风险,个别情况需要人为通过“补充协议”调整纳税义务发生时间。销售方,您选择哪种方案呢?(2)对于购买方来说,保证“抵税后”的成本不变,即以下原则:按照“适用税率17%/11%付的价款”,则收取17%/11%的发票;按照“适用税率16%/10%付的价款”,则收取16%/10%的...
2018 - 05 - 28
在企业生产经营中,根据企业资金周转需要发生资金借贷往来的情形极为普遍,金融行业营改增以后,尤其是后续文件的陆续出台,哪些行业、哪些行为享受免征增值税优惠政策呢?接下来,小编就为各位纳税人梳理一下借款利息收入免征增值税十种情形。金融机构向农户、小型企业、微型企业及个体工商户发放小额贷款取得的利息收入自2017年12月l日至2019年12月31日,对金融机构向农户、小型企业、微型企业及个体工商户发放小额贷款取得的利息收入,免征增值税。金融机构应将相关免税证明材料留存备查,单独核算符合免税条件的小额贷款利息收入,按现行规定向主管税务机构办理纳税申报;未单独核算的,不得免征增值税。所称小额贷款,是指单户授信小于100万元(含本数)的农户、小型企业、微型企业或个体工商户贷款;没有授信额度的,是指单户贷款合同金额且贷款余额在100万元(含本数)以下的贷款。所称农户,是指长期(一年以上)居住在乡镇(不包括城关镇) 行政管理区域内的住户,还包括长期居住在城关镇所辖行政村范围内的住户和户口不在本地而在本地居住一年以上的住户,国有农场的职工。位于乡镇(不包括城关镇)行政管理区域内和在城关镇所辖行政村范围内的国有经济的机关、团体、学校、企事业单位的集体户;有本地户口,但举家外出谋生一年以上的住户,无论是否保留承包耕地均不属于农户。农户以户为统计单位,既可以从事农业生产经营,也可口从事非农业生产经营。农户...
2018 - 05 - 25
【问题】  增值税专用发票开具有误(不符合作废条件),应如何办理冲红手续?  【答案】  根据《国家税务总局关于红字增值税发票开具有关问题的公告》(国家税务总局公告2016年第47号)第一条规定,增值税一般纳税人开具增值税专用发票(以下简称“专用发票”)后,发生销货退回、开票有误、应税服务中止等情形但不符合发票作废条件,或者因销货部分退回及发生销售折让,需要开具红字专用发票的,按以下方法处理:  (一)购买方取得专用发票已用于申报抵扣的,购买方可在增值税发票管理新系统(以下简称“新系统”)中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》,在填开《信息表》时不填写相对应的蓝字专用发票信息,应暂依《信息表》所列增值税税额从当期进项税额中转出,待取得销售方开具的红字专用发票后,与《信息表》一并作为记账凭证。  购买方取得专用发票未用于申报抵扣、但发票联或抵扣联无法退回的,购买方填开《信息表》时应填写相对应的蓝字专用发票信息。  销售方开具专用发票尚未交付购买方,以及购买方未用于申报抵扣并将发票联及抵扣联退回的,销售方可在新系统中填开并上传《信息表》。销售方填开《信息表》时应填写相对应的蓝字专用发票信息。  (二)主管税务机关通过网络接收纳税人上传的《信息表》,系统自动校验通过后,生成带有"红字发票信息表编号"的《信息表》,并将信息同步至纳税人端系统中。  (三)销售方凭税...
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