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新闻资讯 News
2018 - 08 - 03
小伙伴说看到不征税发票、零税率发票、免税发票这几个概念就蒙圈~小编这就来替大家理顺!一篇看懂,超简单!不征税发票总局〔2016〕53号公告第九条规定,《商品和服务税收分类与编码(试行)》中的分类编码调整了部分内容,其中增加6“未发生销售行为的不征税项目”,用于纳税人收取款项但未发生销售货物、应税劳务、服务、无形资产或不动产的情形。具体只包括以下几种情况:601 “预付卡销售和充值”;602 “销售自行开发的房地产项目预收款”;603 “已申报缴纳营业税未开票补开票”。  使用“未发生销售行为的不征税项目”编码开票的,发票税率栏显示“不征税”,不得开具增值税专用发票。注意哦!!1、对于纳税人2016年5月1日前发生的营业税涉税业务,需要补开发票的,可于2017年12月31日前开具增值税普通发票。2、房地产开发企业销售自行开发的房地产项目,其2016年4月30日前收取并已向主管地税机关申报缴纳营业税的预收款,未开具营业税发票的,可以开具增值税普通发票,不得开具增值税专用发票。本条政策无时间限制。故603“已申报缴纳营业税未开票补开票”目前只有房地产开发企业可以使用。零税率发票零税率是指出口货物、劳务以及跨境应税行为实行零税率,退还在出口前实际承担的税收负担,即按规定的退税率计算后予以退还。零税率业务包括以下几类:  1、出口货物(国务院另有规定的除外);2、境内单位和个人提供...
2018 - 07 - 24
问:哪些增值税一般纳税人实行辅导期管理?答:一、根据《增值税一般纳税人资格认定管理办法》(国家税务总局令第22号)第十三条规定:“主管税务机关可以在一定期限内对下列一般纳税人实行纳税辅导期管理: (一)按照本办法第四条的规定新认定为一般纳税人的小型商贸批发企业; (二)国家税务总局规定的其他一般纳税人。”二、根据《国家税务总局关于印发〈增值税一般纳税人纳税辅导期管理办法〉的通知》(国税发〔2010〕40号)第三条规定:“认定办法第十三条第一款所称的‘小型商贸批发企业’,是指注册资金在80万元(含80万元)以下、职工人数在10人(含10人)以下的批发企业。只从事出口贸易,不需要使用增值税专用发票的企业除外。批发企业按照国家统计局颁发的《国民经济行业分类》(GB/T4754—2002)中有关批发业的行业划分方法界定。”第四条规定:“认定办法第十三条所称‘其他一般纳税人’,是指具有下列情形之一的一般纳税人: (一)增值税偷税数额占应纳税额的10%以上并且偷税数额在10万元以上的; (二)骗取出口退税的; (三)虚开增值税扣税凭证的; (四)国家税务总局规定的其他情形。”三、根据《国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点有关税收征收管理事项的公告》(国家税务总局公告2016年第23号)规定:“二、增值税一般纳税人资格登记...
2018 - 07 - 24
印花税品目比较多,因此涉及的减税、免税、不征税规定也相对比较多,小编在此为大家整理部分常见印花税政策,帮助纳税人一次性了解相关规定。 减 征  资金账簿印花税减半征收自2018年5月1日起,对按万分之五税率贴花的资金账簿减半征收印花税。文件依据:《财政部 税务总局关于对营业账簿减免印花税的通知》(财税〔2018〕50号) 免 征 (一)其他账簿印花税免征“对按件贴花五元的其他账簿免征印花税。”文件依据:《财政部 税务总局关于对营业账簿减免印花税的通知》(财税〔2018〕50号)(二)个人购销住房印花税免征“对个人销售或购买住房暂免征收印花税。”文件依据:《财政部 国家税务总局关于调整房地产交易环节税收政策的通知》(财税 〔2008〕137号)(三)小微企业借款合同印花税免征“自2018年1月1日至2020年12月31日,对金融机构与小型企业、微型企业签订的借款合同免征印花税。”文件依据:《财政部 税务总局关于支持小微企业融资有关税收政策的通知》(财税〔2017〕77号)(四)企业改制产权转移书据印花税免征“企业因改制签订的产权转移书据免予贴花。”文件依据:《财政部 国家税务总局关于企业改制过程中有关印花税政策的通知》(财税〔2003〕183号)(五)公共租赁合同印花税免征对公共租赁住房经营管理单位免征建设、管理公共租赁住房涉及的印花税。在其他...
2018 - 07 - 20
不用缴纳税款=零申报?免税收入是否可以做零申报?什么时候才做零申报?不少纳税人对零申报一头雾水,下面就和小编一起用案例扫清零申报的四大误区吧~误区一:不用缴纳税款=零申报问:我公司为增值税小规模纳税人,当月销售收入可以享受小微企业增值税免税的优惠政策,在申报时,是否可以做零申报?答:不可以。不用缴纳税款≠零申报,企业在享受优惠政策的同时应向税务机关如实申报。正确的申报方式是在增值税纳税申报表中第10栏次如实填写享受免税优惠的数额。误区二:当期未发生收入做零申报问:我公司新开立,没有发生收入,但已经发生增值税进项,并取得增值税专用发票,已按照有关规定做认证处理,我公司可以做零申报吗?答:不可以。新办企业当期虽未发生收入,但发生了进项税额,因此不能做零申报。正确申报方式是在增值税申报表对应的销售额栏次填写“0”,并将当期已认证的进项税额填入申报表中相关栏次,产生期末留抵税额留待下期继续抵扣。误区三:免税收入做零申报问:我公司为从事国际货物运输代理业务的小规模纳税人,已按相关规定办理了增值税减免税备案,当期销售额全部符合免税条件,可以做零申报吗?答:不可以。虽然按照规定办理了增值税减免税备案,应纳税额为0,但是企业在享受优惠政策的同时应向税务机关如实申报,正确的申报方式是在增值税纳税申报表中第12栏次如实填写享受免税优惠的数额。误区四:已缴纳税款做零申报问:我公司为小规模纳税人,当期销售...
2018 - 07 - 19
1、问题:如何办理代理出口手续?答复:根据国家税务总局公告2012年24号:委托出口的货物,还应提供受托方主管税务机关签发的代理出口货物证明,以及代理出口协议副本。所以,您公司提供以上手续以及其他相关资料,办理出口退税。2、问题:出口退税申报错误后如何处理?答复:根据《国家税务总局关于发布的公告》(国家税务总局公告2012年第24号), 第四条(五)免抵退税申报数据的调整对前期申报错误的,在当期进行调整。在当期用负数将前期错误申报数据全额冲减,再重新全额申报。所以,请按以上规定进行调整。3、问题:免抵退税企业在核算出口退税时设置哪些会计科目?答复:应设置:进项税额、销项税额、进项税转出、出口退税、出口抵减内销产品应纳税额科目4、问题:外贸企业计算出口退税的依据是什么?答复:按采购货物金额计算。5、问题:出口退税为0,如何处理?答复:根据《财政部国家税务总局关于出口货物劳务增值税和消费税政策的通知》(财税〔2012〕39号)规定,出口企业出口或视同出口财政部和国家税务总局根据国务院决定明确的取消出口退(免)税的货物适用增值税征税政策。6、问题:我公司是生产企业,出口使用过的设备如何处理?答复:根据《财政部国家税务总局关于出口货物劳务增值税和消费税政策的通知》(财税〔2012〕39号)附件4规定:生产自产货物的外购设备和原材料(农产品除外)。可以视同自产,适用免抵退税。7、问题:我公司...
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