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新闻资讯 News
2018 - 04 - 26
开票软件中预置总局提供的最新版商品和服务税收分类编码,并于2018年5月1日零时启用。5月1日之前仍然显示17%和11%税率,自5月1日零时起,系统自动将17%和11%税率更新为16%和10%税率。2.企业自建商品编码库中,原来商品是17%和11%税率的,到2018年5月1日零时后,登录开票软件时,系统自动将17%税率更新为16%,将11%税率更新为10%税率。3.开票软件升级之后(自动或手动升级),在发票填开界面,5月1日之前,商品行税率栏没有16%和10%税率,5月1日之后,商品行税率栏增加16%和10%税率,4.对于有效期起是2018年5月1日之前(2018年5月1日之前成成为)的一般纳税人,开票软件升级之后,到5月1日零点之后,开票界面可以手动选择17%和11%税率,以便处理往期开具的发票及业务,如发票红冲和补开发票等。(1)具体政策:一般纳税人在增值税税率调整前已按原适用税率开具的增值税发票,发生销售折让、中止或者退回等情形需要开具红字发票的,按照原适用税率开具红字发票;开票有误需要重新开具的,先按照原适用税率开具红字发票后,再重新开具正确的蓝字发票。一般纳税人在增值税税率调整前未开具增值税发票的增值税应税销售行为,需要补开增值税发票的,应当按照原适用税率补开。增值税发票税控开票软件税率栏次默认显示调整后税率,一般纳税人发生上述行为可以手工选择原适用税率开具增值税发票。(...
2018 - 04 - 25
关于调整增值税纳税申报有关事项的公告国家税务总局公告2018年第17号  为做好增值税税率调整工作,国家税务总局对增值税纳税申报有关事项进行了明确,现公告如下:  一、将《国家税务总局关于调整增值税纳税申报有关事项的公告》(国家税务总局公告2017年第19号)附件1中的《增值税纳税申报表附列资料(一)》(本期销售情况明细)中的第1栏、第2栏、第4a栏、第4b栏项目名称分别调整为“16%税率的货物及加工修理修配劳务”“16%税率的服务、不动产和无形资产”“10%税率的货物及加工修理修配劳务”“10%税率的服务、不动产和无形资产”。同时,第3栏“13%税率”相关列次不再填写。调整后的表式见附件1。    本公告施行后,纳税人申报适用17%、11%的原增值税税率应税项目时,按照申报表调整前后的对应关系,分别填写相关栏次。  二、将《国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点后增值税纳税申报有关事项的公告》(国家税务总局公告2016年第13号)附件1中的《增值税纳税申报表附列资料(三)》(服务、不动产和无形资产扣除项目明细)中的第1栏、第2栏项目名称分别调整为“16%税率的项目”“10%税率的项目”。调整后的表式见附件2。三、在国家税务总局公告2016年第13号附件2《〈增值税纳税申报表(一般纳税人适用)〉及其附列资料填写说明》中的《增值税纳税申报表附列资料(一)》(本期销售情况明细)填...
2018 - 04 - 23
问题117%/11%票可在5月1日后认证抵扣问:2018年5月1日之后取得的5月1日之前开具的税率为17%、11%的增值税专用发票还可以认证吗?答:只要在规定的认证期限内(开具之日起360日内)认证即可。问题25月1日前17%/11%发票按照17%/11%冲红问:2018年5月1日后对原税率发票红冲后重新开具,适用什么税率?答:应按照原税率开具。问题35月1日前农产品抵扣凭证按照11%抵扣问:2018年5月1日后前开具免税的农产品普票,7月20日才取得,是否仍然按扣除率11%扣除?答:应按照原规定进行扣除。即按票面上注明的金额*11%填入附表二第6栏,如果满足加计扣除再按票面上注明的金额*2%填入附表二第8a栏。问题45月1日前后如何开票纳税义务发生时间为准问:2018年5月1日前未开具发票,调整税率后再开具发票,适用什么税率?答:应当按照纳税义务发生时间适用税率。纳税义务发生在5月1日前的,适用17%、11%的税率;纳税义务发生在5月1日后的,适用16%、10%的税率。根据《中华人民共和国增值税暂行条例》(国令第691号)的规定:“第十九条 增值税纳税义务发生时间:(一)发生应税销售行为,为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天;先开具发票的,为开具发票的当天。(二)进口货物,为报关进口的当天。增值税扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当天。”根据《中华人民共和国增值...
2018 - 04 - 20
原则:企业发生税前扣除项目,凡依法应当取得且能够取得发票的,应当以发票作为税前扣除凭证。一、内部凭证企业自制,包括工资表、材料成本核算表、资产折旧或者摊销表、费用的归集不分配表等。二、外部凭证(一)属于增值税应税范围的外部凭证,即应税项目凭证1.对于应缴纳(含免税)增值税的支出项目,应取得发票为税前扣除凭证,包括增值税专用发票和普通发票。2.注意:普通发票“购买方纳税人识别号”栏应填写贩买方纳税人识别号或统一社会信用代码,方可作为有效税前扣除凭证。(不符合规定的发票不得作为税前扣除凭据)【例】银行手续费应以发票作为税前扣除凭证【例】营改增后,统借统还业务免征收增值税,按规定需要开具发票。分摊利息的成员单位取得发票作为税前扣除凭证。(二)不属于增值税应税范围的外部凭证,其他扣除项目凭证:包括财政监制票据、完税凭证、相关部门收取费用收据以及其他收款证明等。注意:不属于应税项目的支出不得依据发票扣除,应凭其他扣除项目凭证扣除。【例】违约金是合同一方当事人不履行合同或者履行合同不符合 约定时,由违约的一方对另一方当事人支付的用于赔偿损失的金额.属于增值税应税范围的违约金可凭发票、当事双方签订的合 同协议在税前扣除;不属于增值税应税范围的违约金可凭当事双方签订的合同协议、支付凭证(即银行划款凭证或生效的法律文 书)、收款方开具的收款凭证在税前扣除(1)合同履行,发生经营业务,销售方违约支付违...
2018 - 04 - 19
注册容易注销难,已经成为我们的共识。注销公司时间长、手续繁、效率低,较重要的还很“贵”!真的“病”不起。你也许会说,之前不是出台了简易注销政策嘛。老板:公司不办了,元芳,注销公司要怎么弄?元芳:需要大半年左右,还挺麻烦的。老板:啊,这么久?需要些啥材料呢?元芳:需要的材料还有点多,每个部门不一样。老板:今年三月不是有简易注销新规吗?元芳:老板,咱不符合条件(未开业经营,且无债务),大多数公司都不符合。老板:你说我公司都不办了,我费神费力搞这玩意图啥?元芳:老板,注销了好处是没啥,可不注销有坏处啊,比如3年内不能再创立公司。老板:嗨,这有啥啊,不能就不能呗!元芳:老板想清楚啊,三年不短,半年不长,世事无常啊。老板:哎,也有道理...简易注销更多的只是针对工商注销,但更麻烦的其实是税务上的注销!注册公司800,注销公司8000◆ ◆ ◆ ◆注册公司的时候,只花了800块,现在要注销了,8000也不一定够!注销公司之所以代价不菲,不仅有代办公司收取的,还有各种补税、罚款等着你。首先,注销公司肯定要先把国、地税注销掉(所得税在国税的,先注销地税;所得税在地税的,先注销国税)。在进行税务注销的时候,要清算公司的增值税、企业所得税、增值税附加税、印花税等。如果从来没有报过税,那就是每个税种2000以内的罚款(具体多少和逾期时间有关)。而地税方面,还会特别收取租赁合同印花税,账本印花税、实收资本...
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