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新闻资讯 News
2018 - 07 - 20
不用缴纳税款=零申报?免税收入是否可以做零申报?什么时候才做零申报?不少纳税人对零申报一头雾水,下面就和小编一起用案例扫清零申报的四大误区吧~误区一:不用缴纳税款=零申报问:我公司为增值税小规模纳税人,当月销售收入可以享受小微企业增值税免税的优惠政策,在申报时,是否可以做零申报?答:不可以。不用缴纳税款≠零申报,企业在享受优惠政策的同时应向税务机关如实申报。正确的申报方式是在增值税纳税申报表中第10栏次如实填写享受免税优惠的数额。误区二:当期未发生收入做零申报问:我公司新开立,没有发生收入,但已经发生增值税进项,并取得增值税专用发票,已按照有关规定做认证处理,我公司可以做零申报吗?答:不可以。新办企业当期虽未发生收入,但发生了进项税额,因此不能做零申报。正确申报方式是在增值税申报表对应的销售额栏次填写“0”,并将当期已认证的进项税额填入申报表中相关栏次,产生期末留抵税额留待下期继续抵扣。误区三:免税收入做零申报问:我公司为从事国际货物运输代理业务的小规模纳税人,已按相关规定办理了增值税减免税备案,当期销售额全部符合免税条件,可以做零申报吗?答:不可以。虽然按照规定办理了增值税减免税备案,应纳税额为0,但是企业在享受优惠政策的同时应向税务机关如实申报,正确的申报方式是在增值税纳税申报表中第12栏次如实填写享受免税优惠的数额。误区四:已缴纳税款做零申报问:我公司为小规模纳税人,当期销售...
2018 - 07 - 19
1、问题:如何办理代理出口手续?答复:根据国家税务总局公告2012年24号:委托出口的货物,还应提供受托方主管税务机关签发的代理出口货物证明,以及代理出口协议副本。所以,您公司提供以上手续以及其他相关资料,办理出口退税。2、问题:出口退税申报错误后如何处理?答复:根据《国家税务总局关于发布的公告》(国家税务总局公告2012年第24号), 第四条(五)免抵退税申报数据的调整对前期申报错误的,在当期进行调整。在当期用负数将前期错误申报数据全额冲减,再重新全额申报。所以,请按以上规定进行调整。3、问题:免抵退税企业在核算出口退税时设置哪些会计科目?答复:应设置:进项税额、销项税额、进项税转出、出口退税、出口抵减内销产品应纳税额科目4、问题:外贸企业计算出口退税的依据是什么?答复:按采购货物金额计算。5、问题:出口退税为0,如何处理?答复:根据《财政部国家税务总局关于出口货物劳务增值税和消费税政策的通知》(财税〔2012〕39号)规定,出口企业出口或视同出口财政部和国家税务总局根据国务院决定明确的取消出口退(免)税的货物适用增值税征税政策。6、问题:我公司是生产企业,出口使用过的设备如何处理?答复:根据《财政部国家税务总局关于出口货物劳务增值税和消费税政策的通知》(财税〔2012〕39号)附件4规定:生产自产货物的外购设备和原材料(农产品除外)。可以视同自产,适用免抵退税。7、问题:我公司...
2018 - 07 - 18
国地税合并后会计必须注意这4项内容否则早晚要出事聪明的已经拿小本本记下来了1记账不规范和原始凭证管理不善(1)为了贪图省事,将多笔金额合并成一笔,明明是办公室用品却记成福利费,明明是业务部门发生的费用随便一记写生产部门的。(2)原始凭证丢了,就找一些其他的单据代替,凭证记录的跟内容不一样。这是不对的(3)单位备用金的记账,收支不单独设置备用金账户,导致核算不清楚,存在大量没有核销完的内部个人往来。(4)主营业务收入不分明细科目核算不同的业务,导致享受不了小微免税优惠(5)认缴的注册资本做成了实收资本,这说过很多次了,这样做账是要提前交“巨额”印花税的!而且属于虚增账面资本。认缴不做账,实收才做账!2收到增值税发票不审核,通通给勾选认证(1)收到餐饮的专票都抵扣了,这是不对的,所有的餐饮专票都不能抵扣!(2)凡是农产品发票也抵扣了,并不是所有的农产品都可以抵扣的!税法上把不可抵扣的都列出来了,总共就那几项,记住就行,除了这些都是可以抵扣的!3零申报也要搞清楚状况(1)没有收入不代表全填0,你的成本费用填进去可以累计亏损的!(2)没有销项不代表全填0,有认证过进项记得填,不然悔死你!(3)未开票收入不进行申报,税务机关总会有方法查到的(比如说查水表电表、比如看进项情况),万无一失的方案基本没有,并且最怕内部举报!4以为虚开发票、买进项专票一两次金额不大,没事,税务机关发现不了的。...
2018 - 07 - 18
日前,为进一步支持小型微利企业发展,财政部与税务总局联合发布了《关于进一步扩大小型微利企业所得税优惠政策范围的通知》(财税〔2018〕77号)。通知明确,自2018年1月1日至2020年12月31日,将小型微利企业的年应纳税所得额上限由50万元提高至100万元,对年应纳税所得额低于100万元(含100万元)的小型微利企业,其所得减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。新增的可以享受减免优惠的小型微利企业,应当注意以下几个误区:误区一:小型微利企业中的核定征收企业不可以享受优惠政策《国家税务总局关于贯彻落实进一步扩大小型微利企业所得税优惠政策范围有关征管问题的公告》(国家税务总局公告2018年第40号)规定,自2018年1月1日至2020年12月31日,符合条件的小型微利企业,无论采取查账征收方式还是核定征收方式,其年应纳税所得额低于100万元(含100万元,下同)的,均可以享受财税〔2018〕77号文件规定的所得减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率计算缴纳企业所得税的政策(以下简称“减半征税政策”)。引申:核定征税的小型微利企业预缴企业所得税时如何享受优惠1.定率征收企业。上一纳税年度符合小型微利企业条件,预缴时累计应纳税所得额不超过100万元的,可以享受减半征税政策。2.定额征收企业。根据优惠政策规定需要调减定额的,由主管税务机关按照程序调整,依照原办法征...
2018 - 07 - 02
火热的七月即将来临,小编贴心的为您送上7月办税日历快来看看吧!7月1日—10日:申报缴纳资源税(水资源税除外)、按期汇总缴纳纳税人和电子应税凭证纳税人申报缴纳印花税7月3日—9日:国家电影事业发展专项资金代收(征期最后一天为周日,顺延至9日)7月1日—15日:彩票公益金代收、彩票业务费代收7月1日—16日:申报缴纳增值税、消费税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加、文化事业建设费、个人所得税月报、企业所得税、个人独资企业和合伙企业投资者个人所得税季度申报、核定征收印花税、水资源税、环境保护税、工会经费税务代收。申报后三日内:按季度申报缴纳的土地增值税预缴税款。7月1日-31日:申报缴纳2018年度车船税。正源财税|提供专业深圳注册公司、代理记账报税、宝安营业执照代办、商标专利,公司转让、进出口权代办服务
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